Общая система налогообложения и НДФЛ: часть 2

Общая система налогообложения и НДФЛ: часть 2

В предыдущем материале мы разобрались, что такое общая система налогообложения (ОСНО) и какую роль в ней играет НДФЛ, а также как вычисляется процентная ставка и с каких видов дохода налог не удерживается. В этой статье мы рассмотрим налоговый вычет, его виды, а также последствия неуплаты налогов. 

Что такое налоговый вычет?

Вычетом называется сумма, из которой государство разрешает не выплачивать налог или из которой производит возврат удержанного. Вычеты положены только налоговым резидентам.

Существует несколько видов вычетов, которые предусмотрены в Налоговом кодексе: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, вычеты из сделок с ценными бумагами, профессиональные вычеты.

Как получить налоговый вычет?

Вы имеете право оформить вычет сами, подав в следующем году декларацию 3-НДФЛ, а можно через нанимателя–  в этом году и без декларации. Первый вариант предполагает подачу справки 2-НДФЛ и документов, способных подтвердить ваши расходы. Учесть стоит то, что каждая следующая декларация аннулирует предшествующую. Налоговая служба рассмотрит декларацию и не позднее чем через 3 месяца с момента подачи вернет удержанный налог.  

Второй способ – получить вычет через руководителя – предполагает для начала утверждение вычета в налоговой. Вы получаете право на вычет, собираете документацию и вместе с заявлением направляете в налоговую. Заявление содержит указания по данным вычета, реквизиты нанимателя, ксерокопии документов и оригинал 2-НДФЛ. Спустя 30 дней вам выдадут уведомление, которое подтвердит, что такой-то сотрудник имеет право получить вычет в таком-то денежном размере у своего руководителя. Вы отдаете бумагу кадровику или бухгалтеру своей организации, и после этого с вас прекращают удерживать НДФЛ.

Налоговый вычет
Налоговый вычет

Какие вычеты бывают?

  • На детей

Имея детей, вы вправе рассчитывать на стандартный вычет от 1400 до 3000 руб. на ребенка в зависимости от количества детей в семье. Обычно детский вычет производят на работе по вашему требованию (на основании заявления).

  • За обучение

Социальный вычет – это возврат некоторой суммы за каждый год учебы для себя и ребенка. Вы можете платно отучиться в университете либо на права и получить 13-процентный вычет.

  • За лечение

Вычет возможен точно так же, как и вычет за учебу.

  • Вычет по инвестиционному счету

Есть два типа инвестиционных вычетов по ИИС. Налоговая может вычесть инвестиции из дохода, попадающего под НДФЛ, или изначально не облагать доход ИИС налогом.

  • По банковским операциям с бумагами

Налоговая база, касающаяся сделок с ценными бумагами – это разница между доходом от проданных бумаг и стоимостью их приобретения. Осуществляя расчет, нужно учесть и побочные расходы на покупку и хранение бумаг, комиссии, депозитарные услуги и т.д.

  • За жилье

Один раз за жизнь любому гражданину полагается имущественный вычет на покупку жилья. Муж с женой могут потребовать два вычета – каждый на себя по одному, что увеличит сумму двое.

  • За проданное недвижимое имущество

Если вы продаете комнату, дом или другое жилище, то с вас требуют уплатить налог с дохода от сделки. Его можно снизить за счет вычета.

  • Профессиональный вычет

Вычет такого типа поможет уменьшить сумму, с которой надо оплатить НДФЛ, либо вернуть удержанный из заработка размер налога. Профессиональный вычет вправе получить ИП на ОСНО, физические лица, работающие по договору ГПХ, нотариусы, адвокаты, авторы, работающие за вознаграждение.

Налоговые вычеты
Налоговые вычеты

А если не платить НДФЛ?

Согласно российской Конституции, все люди обязаны платить налоги. Уклонение от уплаты влечет доначисление, штрафы и пеню, а если долг крупный, то возможна и уголовная ответственность.

Если налоговая служба проведает, что вы не уплатили НДФЛ, то сможет доначислять налоги за 3 года и пеню по тарифу ЦБ. Штраф на неуплату составит до 40% от суммы долга. Существует еще и штраф на неподанную декларацию (по 30% от суммы налога ежегодно).

А когда вы осуществляете предпринимательскую деятельность, то есть систематически приносящую вам доход, но делаете это без государственной регистрации, вы можете быть привлечены к административной ответственности и оштрафованы.

Платите налоги и делайте это добровольно, потому что в случае неуплаты окажетесь в куда большей задолженности, чем если станете аккуратно вести бизнес и подчиняться условиям налоговой системы, насколько бы несовершенной она ни была.

Что нужно запомнить?

  • Со своего дохода, за исключением некоторых видов, вы должны уплатить 13% НДФЛ. Вы устроены официально? Ваш начальник становится вашим налоговым агентом и сам платит налог, удержанный с вашего заработка. Вы не думаете ни о каких декларациях и сроках – все делают за вас. Руководитель в качестве вашего налогового представителя подает декларацию 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Ставка НДФЛ зависит от статуса резидента или нерезидента. Для первых максимум по налогу равен 35%.
  • НДФЛ не уплывает в госбюджет, а сохраняется в местном бюджете и идет на благоустройство района или города.
  • Вы можете заявить о вычете, чтобы сэкономить на налоге. А вот если налоги не уплачивать, можно получить большой штраф, доначисление и пеню. В особо тяжелых случаях – сесть в тюрьму.